1. Вопрос: Какую сумму необходимо платить в качестве ЕНП?

Ответ: Единым налоговым платежом на Единый налоговый счет может быть направлена любая сумма. Вы можете вносить деньги несколькими платежами, или одним, главное, чтобы в срок уплаты на ЕНС сформировалась сумма, достаточная для исполнения Ваших обязательств.

2. Вопрос: В чем преимущество единого налогового счета (ЕНС)?

Ответ: ЕНС позволяет платить налоги просто и без ошибок:

- перечислять деньги на уплату всех налогов, взносов, сборов можно одним платежом;

- больше не нужны уточнения и зачеты между разными КБК и ОКТМО;

- всего два срока для деклараций и уплаты, где 25-е число - срок подачи отчетности и 28-е число - срок уплаты (вместо прежних 60 сроков подачи отчетности и уплат).

ЕНС полностью исключает появление невыясненных платежей, начисление пени из-за одновременной недоимки и переплаты, отменяет ограничения на возврат и зачет.

Приостановка операций по счетам и требования об уплате теперь применяются только при общем отрицательном остатке, а не по каждой сумме недоимки как раньше.

Кроме того, ЕНС уменьшает срок получения возвратов - распоряжение на возврат передается в казначейство уже на следующий рабочий день (до введения ЕНС срок возврата достигал 1 месяца).

Также всего за один день будет проведена разблокировка счета (ранее она занимала около 5 дней).

3. Вопрос: Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)?

Ответ: Единый налоговый платеж (ЕНП) - это деньги, перечисленные на Единый налоговый счет для погашения обязательств по налогам, взносам и сборам. Также посредством ЕНП осуществляется уплата налоговых взысканий.

Кроме того, с помощью ЕНП на Единый налоговый счет зачисляются:

- возмещения сумм налогов;

- налоговые вычеты;

- зачеты от третьих лиц;

- возвраты в связи с отменой зачета средств в счет погашения обязательств по уплате конкретного налога;

- возвраты процентов, рассчитанных в случаях излишнего взыскания средств налоговым органом.

4. Вопрос: Что такое единый налоговый счет (ЕНС)?

Ответ: Единый налоговый счет (ЕНС) - это баланс виртуального кошелька налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов.

Его нужно пополнять с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Делается это ежемесячно до 28-го числа включительно. Используются два реквизита: сумма платежа и ИНН организации или предпринимателя.

Все поступления на ЕНС налоговая будет засчитывать в счет уплаты налогов в такой очередности:

- налоговая задолженность - начиная с наиболее ранней;

- текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы - по мере возникновения обязанности по их уплате;

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Если к наступлению единого срока уплаты на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально суммам к уплате. То есть если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.

ЕНС позволяет сформировать единое сальдо расчетов, систематизировать результаты уплаты налогов, перечислять средства универсальным платежным поручением.

ЕНС открыт у каждого физического лица, индивидуального предпринимателя, юридического лица, являющихся плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, налоговыми агентами.

5. Вопрос: Что такое совокупная обязанность и как она формируется?

Ответ: Совокупная обязанность по уплате налогов и сборов - это сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую налогоплательщик обязан перечислить в счет погашения своих обязательств перед бюджетом Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая возврату в бюджет. Она отображается на Едином налоговом счете налогоплательщика.

Формируется совокупная обязанность на основании документов, которые имеются в налоговой. К ним относятся:

1) декларации;

2) уведомления;

3) расчеты/перерасчеты суммы налога по автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) и налога на профессиональный доход (НПД);

4) сообщения об исчисленных налоговой суммах налогов;

5) решения налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки;

6) решения по результатам мероприятий налогового контроля;

7) судебные акты, решения вышестоящих органов и исполнительные документы.

6. Вопрос: С какого момента обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком?

Ответ: Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком в следующие сроки:

1) со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в бюджетную систему РФ (или со дня признания денежных средств в качестве ЕНП) при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете (ЕНС) совокупной обязанности по уплате налогов и сборов в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств;

2) со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого налога на основании заявления о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

3) со дня учета на ЕНС совокупной обязанности по уплате налогов и сборов при наличии на эту дату положительного сальдо ЕНС в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве ЕНП;

4) со дня перечисления денежных средств не в качестве ЕНП в счет исполнения обязанности по уплате налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

5) со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика на него возложена.

7. Вопрос: Как будет распределяться сальдо ЕНС в счет уплаты авансовых платежей?

Ответ: Суммы с ЕНС в счет уплаты авансовых платежей будут распределяться на основании поданного Вами Уведомления об исчисленных суммах.

Уведомление содержит всего 5 реквизитов (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты), что в 2,5 раза меньше количества реквизитов в привычной платежке, по которой авансы перечислялись до введения ЕНС.

Более подробная информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промо-странице о ЕНС в разделе "Уведомление об исчисленных суммах".

8. Вопрос: Чем задолженность отличается от отрицательного сальдо?

Ответ: Задолженность и отрицательное сальдо ЕНС - это равные понятия.

Задолженностью называется общая сумма недоимок, не уплаченных сборов, пеней, штрафов и процентов, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации. Она равна размеру отрицательного сальдо Единого налогового счета.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется в том случае, если общая сумма перечисленных на ЕНС средств меньше суммы, подлежащей к уплате в бюджет.

9. Вопрос: Что такое сальдо единого налогового счета и как оно формируется?

Ответ: Сальдо ЕНС - это разница между общей суммой перечислений на Единый налоговый счет и начислений.

Сальдо может быть:

1. Положительным (когда перечисления больше начислений).
2. Отрицательным (перечисления меньше начислений).
3. Нулевым (перечисления равны начислениям).

10. Вопрос: Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему представлять платежные поручения?

Ответ: В 2023 году вместо уведомления можно оформить платежный документ с реквизитами, необходимыми для распределения перечисленных денег: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО.

В поле 107 платежного поручения нужно указать налоговый период.

В поле 101 "Статус" - значение 02.

Поля 106 "Основание платежа, 108 "Номер" и 109 "Дата документа" не заполняются.

В случае если вы в текущем году по определенному сроку и налогу представляли Уведомление, то вам и в последующем нужно представлять именно Уведомление (во избежание применения мер за несвоевременное представление/непредставление такого Уведомления).

Кроме того, уведомление необходимо подавать, если вы хотите изменить сумму по ранее представленному уведомлению или скорректировать сумму, уплаченную по платежным документам, содержащим реквизиты, необходимые для формирования уведомления.

11. Вопрос: В какие сроки представляется уведомление об исчисленных суммах?

Ответ: Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Более подробная информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промо-странице о ЕНС в разделе "Уведомление об исчисленных суммах".

12. Вопрос: По каким налогам представляется уведомление об исчисленных суммах?

Ответ: Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями только по налогам и страховым взносам по которым декларация (расчет) предоставляется позже, чем срок их уплаты.

Подробная информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления, доступна на промо-странице о ЕНС в разделе "Уведомление об исчисленных суммах".